Одним из показателей, ограничивающих право применения упрощенной системы налогообложения, является остаточная стоимость основных средств.
Приказом ФНС России от 21.10.2024 № ЕД-7-3/879@, вступающим в силу 20.01.2025, утверждены новые формы и форматы представления в электронной форме уведомлений, предусмотренных ст. 145, 145.1 и 246.1 НК РФ.
ФНС России напомнила об изменениях в исчислении НДФЛ с 2025 года и пояснила порядок исполнения обязанностей налоговыми агентами.
Приказом ФНС России от 05.11.2024 № ЕД-7-3/992@ утверждены форма налоговой декларации по туристическому налогу, порядок ее заполнения и формат представления декларации в электронной форме.
Приказом ФНС России от 21.10.2024 № ЕД-7-3/881@ утверждена форма налоговой декларации по НДС по операциям по реализации иностранными налогоплательщиками услуг в электронной форме, товаров посредством электронных торговых площадок.
Письмом Минфина России от 18.12.2024 № 07-04-09/128024 направлены рекомендации аудиторским организациям, индивидуальным аудиторам, аудиторам по проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности организаций за 2024 год.
Приказом ФНС России от 30.10.2024 № ЕД-7-17/916@ утвержден Перечень государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией.
ФНС России в письме от 13.12.2024 № ЗГ-2-3/19079@ уведомила, что не будет вносить изменения в формы универсального передаточного документа (УПД) и универсального корректировочного документа (УКД).
Декларация по НДС за первый квартал 2025 года будет представляться по новой форме, утвержденной приказом ФНС России от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@.
Письмом ФНС России от 11.12.2024 № СД-4-3/14070@ направлены контрольные соотношения показателей налоговой декларации по акцизам на табак (табачные изделия), табачную продукцию, жидкости для электронных систем доставки никотина, никотиновое сырье и бестабачную никотинсодержащую смесь для нагревания.
Минфин России в письме от 20.11.2024 № 03-07-11/115201 рекомендует организации, перешедшей на общий режим налогообложения с УСН (объект обложения «доходы»), при решении вопроса о принятии к вычету сумм НДС, предъявленных в период применения УСН, руководствоваться правовыми позициями высших судов.
Приказом ФНС России от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@ утверждена форма налоговой декларации по НДС, порядок ее заполнения (представления), а также формат представления декларации в электронной форме.
ФНС России информирует, что жалоба для рассмотрения в упрощенном порядке может быть направлена только по ТКС или через интерактивный сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя» в электронной форме.
Минфин России проинформировал о действии отдельных международных договоров по налогообложению.
Минфин России в письме от 20.11.2024 № 03-03-06/1/115364 разъяснил, что не всякие суммы, оставшиеся в распоряжении АО при уменьшение уставного капитала организации, учитываются в целях налога на прибыль.
ФНС России напоминает, что в I квартале 2025 года налоговые органы по субъектам РФ проведут массовый расчет транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество организаций (для объектов, налоговая база по которым определяется по кадастровой стоимости) за 2024 год.
Федеральным законом от 12.12.2024 № 449-ФЗ внесены изменения в ст. 217.1 НК РФ, уточняющие особенности определения срока владения земельными участками для целей исчисления НДФЛ.
Распоряжением Правительства РФ от 11.12.2024 № 3689-р утвержден перечень видов экономической деятельности раздела «Обрабатывающие производства» ОКВЭД для целей применения субъектами МСП пониженного тарифа страховых взносов.
ИП вправе не платить страховые взносы в фиксированном размере за отдельные периоды, в течение которых ими не осуществлялась предпринимательская деятельность. Например, за периоды прохождения военной службы по контракту.
Если налогоплательщик применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», то он вправе уменьшить полученные доходы в том числе на расходы в виде уплаченных сумм налогов и сборов, за исключением налога, уплаченного в соответствии с главой 26.2 НК РФ, и НДС (подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
ФНС России напоминает, что индивидуальным предпринимателям, которые хотят перейти на патентную систему налогообложения с 1 января 2025 года, следует подать заявление на получение патента не позднее 17 декабря.
Минфин России в письме от 05.12.2024 № 03-03-06/1/122830 разъяснил особенности учета в целях налогообложения прибыли расходов по приобретению прав на использование программ для ЭВМ и баз данных, также на их адаптацию и модификацию.
Приказом ФНС России от 05.11.2024 № ЕД-7-8/987@ утверждена новая форма справки о наличии по состоянию на дату формирования справки положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента.
Оспариваемым решением Общество привлечено к налоговой ответственности, доначислены страховые взносы и НДФЛ в связи с формальным заключением договора управления Обществом с бывшим директором.
Минфин России в письме от 12.11.2024 № 03-04-05/111138 разъяснил порядок исчисления НДФЛ и страховых взносах с доходов, выплачиваемых российской организацией гражданину Республики Беларусь, работающему в Беларуси по трудовому договору о дистанционной работе.
Минфин России в письме от 25.11.2024 № 03-11-11/117947 разъяснил, что возмещение, полученное при изъятии недвижимого имущества для государственных и муниципальных нужд, в том числе убытки и упущенная выгода, не учитывается в составе доходов при определении налоговой базы по УСН.
По информации ФНС России, в России зарегистрировались более 12 млн самозанятых, в том числе более 293 тыс. человек составляют иностранные граждане — граждане государств — членов Евразийского экономического союза и Украины.
Приказом ФНС России от 31.10.2024 № ЕД-7-11/983@ утверждены форма, порядок заполнения и формат представления заявления о применении в отношении договора на ведение ИИС, заключенного до 31.12.2023 (включительно), налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан.
Оспариваемым решением доначислен налог на имущество организаций в связи с неправомерным исключением из налоговой базы спорных объектов солнечных электростанций вследствие их отнесения к движимому имуществу.
Федеральным законом от 30.11.2024 № 431-ФЗ внесены изменения в п. 8 в ст. 161 НК в части установления особенностей исчисления НДС при реализации медных полуфабрикатов.
