• Подготовка налоговых консультантов
    Старт - 15 февраля 2024 г.
  • Повышение квалификации налоговых консультантов
    Старт - 1 февраля 2024 г.
Новости
Эксперты Федеральной Палаты налоговых консультантов ежедневно анализируют огромный массив налоговых новостей и событий, в режиме нон-стоп проводят обзор изменений законодательства, отслеживают налоговые споры, судебные решения и тенденции судебной практики, позиции Минфина и ФНС России и комментируют самые значимые вопросы налогового правоприменения.

Федеральным законом от 27.11.2023 № 539-ФЗ внесены многочисленные изменения в части первую и вторую Налогового кодекса РФ.

Об этом напомнила ФНС России в письме от 17.11.2023 № КЧ-4-8/14514. Начиная с 01.01.2024 налоговые органы прекращают прием распоряжений на перевод денежных средств в уплату налоговых платежей со статусом «02».

Федеральным законом от 27.11.2023 № 549-ФЗ на период 2024–2026 годов сохранены действующие тарифы и порядок уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

ФНС России в письме от 24.11.2023 № СД-4-3/14769@ напомнила о налоговых преференциях, предоставляемых при приобретении и внедрении передовых отечественных информационно-телекоммуникационных технологий.

Оспариваемым решением Товариществу доначислены страховые взносы в связи с невключением в базу для начисления страховых взносов вознаграждений, выплачиваемых председателю правления ТСН на основании решения общего собрания членов.

ФНС России в письме от 18.09.2023 № БС-4-21/11888@ напомнила, что по общему правилу исчисление транспортного налога осуществляется на основании сведений органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Основанием для доначисления налогов (пени, штрафа) Обществу явилось занижение доходов от реализации товара, производство которого оформлено на подконтрольные организации, применяющие упрощенную систему налогообложения. 

Минфин России в письме от 28.09.2023 № 03-07-07/92596 разъяснил, что услуги застройщика, оказываемые по договорам участия в долевом строительстве, предусматривающим передачу застройщиком, в том числе нежилых помещений в многоквартирном доме, не подлежат обложению НДС.

Несогласие Общества с отказом налогового органа в праве на вычет НДС с выплаченных поставщику авансов явилось одним из эпизодов, рассмотренных судами. Позиция налогового органа основана на том, что договором поставки не предусмотрена предварительная оплата товара.

ФНС России проинформировала, что с 21.11.2023 изменились правила представления отчетов по зарубежным счетам, которые применяются при сдаче отчетности для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей за 4 квартал 2023 года (до 31 января 2024 года), а для физических лиц — за 2023 год (до 1 июня 2024 года).

Минфин России в письме от 11.10.2023 № 03-15-05/96511 разъяснил, что расходы организации по оплате услуг аэропорта по обслуживанию в VIP-зале работников, направленных в командировки, облагаются страховыми взносами.

С 1 июля 2023 года сахаросодержащие напитки признаются подакцизными товарами (подп. 23 п. 1 ст. 181 НК РФ). Все ли организации должны исчислять акцизы при реализации сахаросодержащих напитков?

Приказом Минэкономразвития России от 23.10 2023 № 730 (зарегистрирован в Минюсте России 20.11.2023, № 76021) установлены коэффициенты-дефляторы на 2024 год.

ФНС России письмом от 17.11.2023 № БС-4-21/14532@ довела до сведения налоговых органов позицию Минфина России (письмо от 13.11.2023 № 03-05-04-01/108053) по вопросу влияния обесценения объектов основных средств на налог на имущество организаций.

ФНС России в письме от 16.11.2023 № БС-4-21/14484@ разъяснила, что с 2020 года коммерческие организации исключены из субъектов, которые вправе применять пониженную ставку земельного налога в отношении участков, приобретенных для индивидуального жилищного строительства, даже в случаях возведения объектов жилищного строительства для реализации гражданам.

Оспариваемым решением доначислен налог на прибыль в связи с выводом налогового органа о неправомерности положений учетной политики Общества, позволяющих списывать расходы на капитальный ремонт основных средств, а также расходы на все виды ремонтных работ стоимостью более 13 млн руб. равными частями в течение 10 лет с момента их осуществления.

Минфин России в письмах от 27.10.2023 № 03-08-05/102700 и № 03-08-05/102703 разъяснил, что при налогообложении доходов организации — резидента ФРГ, выплаченных российской организацией 8 августа 2023 года и позднее, следует руководствоваться нормами российского налогового законодательства в зависимости от квалификации вида выплачиваемого дохода.

Минфин России в письме от 30.10.2023 № 03-04-05/103256 напомнил, что если участие налогоплательщика в стимулирующем мероприятии осуществляется в целях рекламы товаров (работ, услуг), то доход в виде стоимости выигрышей и призов от участия в таком мероприятии подлежит обложению НДФЛ по ставке 35% (в части превышения 4000 руб.).

ФНС России в письме от 14.11.2023 № ШЮ-4-13/14369@ отметила, что если выплата в пользу иностранной организации осуществлена в первом отчетном периоде (январь, первый квартал), то обязанность по представлению налоговых расчетов сохраняется за все отчетные периоды до конца соответствующего года.

ФНС России обновила сервис «Прозрачный бизнес». В сервисе добавлен поиск по организационно-правовой форме и статусу налогоплательщика, основным и дополнительным видам экономической деятельности, а также расширен перечень отображаемых сведений о налогоплательщике.

ФНС России напоминает, что предоставление в банк платежного распоряжения со статусом «02» вместо уведомления об исчисленных налогах возможно только до 31 декабря 2023 года.

Федеральным законом от 14.11.2023 № 533-ФЗ внесены дополнения в ст. 217 НК РФ, содержащую перечень доходов, не подлежащих обложению НДФЛ.

ФНС России напомнила, что декларация по налогу на сверхприбыль представляется с 1 по 25 января 2024 года по форме, утвержденной приказом ФНС России от 26.09.2023 № ЕД-7-3/676@. 

ФНС России в письме от 27.10.2023 № ЗГ-3-26/13966 напомнила, что дата совершения факта хозяйственной жизни является неотъемлемой частью сделки и определяется по правилам, установленным ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете», утвержденным приказом Минфина России от 16.04.2021 № 62н.

Налоги не имеют возрастного ограничения. ФНС России разъяснила, как заплатить имущественные налоги за несовершеннолетних детей.

Оспариваемым решением индивидуальному предпринимателю доначислен налог по УСН за 2021 год в связи с отсутствием у налогоплательщика права на применение пониженной налоговой ставки (1%), действующей на территории Пермского края.

Оспаривая решение о доначислении НДС, Общество настаивало, что при передаче объекта недвижимости в пределах первоначального взноса участнику при его выходе из Общества восстановление НДС должно производиться в течение нескольких лет в порядке, предусмотренном п. 3 ст. 171.1 НК РФ.

Налогоплательщик НДФЛ вправе получить у налогового агента имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение жилья, не дожидаясь окончания налогового периода. Исключением является случай, если работодатель применяет автоматизированную упрощенную систему налогообложения.

Напомним, что не позднее 1 декабря 2023 года физические лица должны заплатить налоги, в том числе имущественные, на основании налогового уведомления.

Оспариваемым решением налогового органа Обществу доначислен налог на имущество организаций в связи с занижением налоговой базы за 2020 год из-за неотражения в налоговой декларации остаточной стоимости 14 объектов недвижимого имущества.