ФНС России в письме от 06.07.2022 № БС-4-11/8544@ разъяснила, что для получения инвестиционного налогового вычета по НДФЛ при внесении денежных средств на индивидуальный инвестиционный счет достаточно налогоплательщику представить документ, подтверждающий факт зачисления денежных средств на ИИС.

Напомним, что согласно п. 3 ст. 219.1 НК РФ инвестиционный вычет предоставляется в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на ИИС, но не более 400 000 рублей.

ФНС России указала, что поскольку налоговые органы располагают сведениями об ИИС, то истребование иных документов у налогоплательщика, помимо подтверждающих факт зачисления денежных средств на ИИС (например, договора на ведение ИИС, договора на брокерское обслуживание или договора доверительного управления, заявления о присоединении к регламенту (договору) брокерского обслуживания или доверительного управления), нецелесообразно.

Документами, подтверждающими факт зачисления денежных средств на ИИС, могут быть платежное поручение или приходно-кассовый ордер, или поручение налогоплательщика на перевод денежных средств, а также отчет о движении денежных средств по счетам налогоплательщика (отчет брокера (управляющего)), если денежные средства переводились на ИИС с иного счета внутреннего учета налогоплательщика, ранее открытого у данного профессионального участника рынка ценных бумаг.

Кроме того, данный инвестиционный вычет может быть получен в упрощенном порядке, установленном ст. 221.1 НК РФ, при наличии в налоговом органе подтверждающих факт зачисления налогоплательщиком денежных средств на ИИС сведений, представленных налоговым агентом в рамках обмена информацией. Такие сведения также могут быть использованы налоговым органом при подтверждении права налогоплательщика на инвестиционный вычет в рамках проведения камеральной налоговой проверки налоговой декларации формы 3-НДФЛ, в том числе в случае, когда самим налогоплательщиком не представлены с декларацией документы, подтверждающие факт зачисления денежных средств на ИИС.