ФНС России письмом от 26.12.2022 № СД-4-3/17561@ направила для использования в работе позицию Минфина России, касающуюся учета курсовых разниц в целях налогообложения прибыли в период 2022–2024 гг. (письмо Минфина России от 22.12.2022 № 03-03-10/126074).
Письмом ФНС России от 30.12.2022 № БВ-4-7/17924@ направлен Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в третьем квартале 2022 года по вопросам налогообложения.
ФНС России письмом от 09.01.2023 № СД-4-3/11@ довела до сведения письмо Минфина России от 27.12.2022 № 03-11-09/128422 по вопросу порядка прекращения применения УСН налогоплательщиками, осуществляющими производство ювелирных и других изделий из драгоценных металлов или оптовую (розничную) торговлю ювелирными изделиями.
ФНС России продолжает отвечать на вопросы налогоплательщиков, связанные с введением единого налогового счета. Ответы на эти вопросы размещены на сайте ФНС России и в ее телеграм-канале.
ФНС России напомнила, что декларации по налогу на имущество организаций за 2022 год должны быть представлены юридическими лицами не позднее 25 марта 2023 года. Они подаются по форме, утвержденной приказом ФНС России от 24.08.2022 № ЕД-7-21/766@.
ФНС России в письме от 28.12.2022 № СД-3-8/15024@ разъяснила, что сумма переплаты по налогу, возникшая более чем за три года, на едином налоговом счете учитываться не будет, зачет таких сумм не производится.
На сайте Минфина России опубликован список международных договоров об избежании двойного налогообложения между Российской Федерацией и другими государствами. В этот список включены договоры с 84 странами.
Письмом ФНС России от 13.01.2022 № КЧ-4-8/105@ направлены рекомендуемые форма и формат заявления о возврате излишне уплаченных сумм НДФЛ, уплачиваемого в соответствии со ст. 227.1 НК РФ, налога на профессиональный доход и сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
Обжалуемым решением Обществу начислен НДС в связи доначислением акциза и увеличением на эту сумму налоговой базы по НДС.
Управление ФНС по г. Санкт-Петербургу проинформировало, что в случае уплаты исчисленной за декабрь суммы НДФЛ 9 января 2023 года в отношении суммы дохода, выплаченного 30.12.2022, налоговый агент должен представить уведомление.
Минфин России в письме от 05.12.2022 № 03-03-06/1/118691 подтвердил, что основанием для учета расходов по договору аренды для целей налогообложения прибыли является действующий договор аренды, условиями которого предусмотрена плата за временное владение и пользование арендованным имуществом.
В соответствии с п. 3.1. ст. 4 НК РФ Постановлением Правительства РФ от 30.12.2022 № 2529 определены особенности налогообложения на территориях ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей.
С 1 января 2023 года налогоплательщики начинают уплачивать налоги, страховые взносы, штрафы, пени путем перечисления единого налогового платежа. В целях реализации полномочий налоговых органов утверждены формы документов и форматы их представления в электронной форме:
ФНС России письмом от 26.12.2022 довела до сведения налоговых органов позицию Минфина России по вопросу применения вычетов по НДС по товарам, приобретенным в период применения упрощенной системы налогообложения.
Федеральным законом от 28.12.2022 № 565-ФЗ внесены изменения в части первую и вторую Налогового кодекса РФ, касающиеся уточнения правил и сроков перечисления единого налогового платежа.
Федеральным законом от 28.12.2022 № 564-ФЗ внесены изменения в части первую и вторую Налогового кодекса РФ в связи с присоединением новых территорий.
ФНС России проинформировала об изменении порядка перечисления налоговых платежей в бюджетную систему Российской Федерации в связи с введением института единого налогового счета. Все платежи будут зачисляться на единый казначейский счет в УФК по Тульской области.
С 1 января 2023 года начал работу Социальный фонд России (СФР), который объединил ПФР и ФСС. Начиная с 2023 года страхователи будут отчитываться в СФР в по форме ЕФС-1. Накануне нового года ПФР, отвечая на вопросы, связанные с изменением отчетности в 2023 году и сроков ее представления, разъяснил сроки представления разделов и подразделов единой формы ЕФС-1.
Оспариваемым решением налогового органа Обществу доначислен налог на прибыль, в т.ч. в связи с неправомерным отнесением в состав косвенных расходов по налогу на прибыль сумм амортизационных отчислений, непосредственно связанных с производством и выполнением работ.
В письме от 22.12.2022 № СД-4-3/17394@ ФНС России проинформировала о последних изменениях, внесенных в ст. 149 и 164 НК РФ Федеральными законами от 04.11.2022 № 431-ФЗ, от 21.11.2022 № 443-ФЗ, от 19.12.2022 № 523-ФЗ.
Минфин России в письме от 29.11.2022 № 03-03-06/1/116668 напомнил, что по общему правилу налог на прибыль организаций подлежит восстановлению и уплате в бюджет с уплатой сумм пеней в случае реализации или иного выбытия объекта основных средств, в отношении которого применен инвестиционный налоговый вычет.
Как информирует ФНС России, с 1 января 2023 года получить отсрочку (рассрочку) по уплате налогов станет проще благодаря введению Единого налогового счета.
Общество оспорило в суде эпизод в части доначисления налога на прибыль организаций в связи с неподтвержденностью командировочных расходов.
С 2023 года изменяются сроки уплаты налогов и представления налоговой отчетности, что обусловлено введением института единого налогового счета.
Минфин России письмом от 23.12.2022 № 07-04-09/126779 направил Рекомендации аудиторским организациям, индивидуальным аудиторам, аудиторам по проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности организаций за 2022 год.
В 2022 году установлен особый порядок налогового учета положительной курсовой разницы по непогашенной валютной задолженности. Отрицательные курсовые разницы, возникающие в 2022 году, включаются во внереализационные расходы в общем порядке: на последнее число текущего месяца и на дату исполнения требования (обязательства).
Порядок и условия начала применения ЕСХН, УСН, АУСН соответственно установлены п. 1 ст. 346.3, п. 1 ст. 346.13 НК РФ, а также п. 1 ст. 4 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения».
Постановлением Правления ПФ РФ от 31.10.2022 № 245п утверждена единая форма «Сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учета и сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ЕФС-1)» и порядок ее заполнения.
С 1 января 2023 года страховые взносы в отношении вознаграждений по договорам гражданско-правового характера, предусматривающим выполнение работ или оказание услуг, уплачиваются в общем порядке. Правительство РФ утвердило особенности начисления пособий по обязательному социальному страхованию для занятых по гражданско-правовым договорам.
Федеральным законом от 19.12.2022 № 523-ФЗ предусмотрено продление на 2023 год обязанности исчисления НДФЛ налоговыми агентами по каждой налоговой базе отдельно.
