Новости
Эксперты Федеральной Палаты налоговых консультантов ежедневно анализируют огромный массив налоговых новостей и событий, в режиме нон-стоп проводят обзор изменений законодательства, отслеживают налоговые споры, судебные решения и тенденции судебной практики, позиции Минфина и ФНС России и комментируют самые значимые вопросы налогового правоприменения.
Арбитражный суд Поволжского округа в постановлении от 21.02.2022 № Ф06-14417/2022 по делу № А55-11590/2021 (АО «Тон-Авто») согласился с выводами судов о том, что налоговый орган не доказал наличие в действиях налогоплательщика признаков недобросовестности и направленности его умысла на получение необоснованной налоговой выгоды посредством создания схемы «дробление бизнеса».
Минфин России в письме от 07.02.2022 № 03-01-10/7881 высказал свою позицию по вопросу исчисления НДС, НДФЛ, налога на прибыль и страховым взносам при предоставлении организацией безвозмездно продуктов питания работникам, оплате питания и выплате денежной компенсации на питание.
ФНС России напомнила налогоплательщикам – организациям, что за 2021 год налог на имущество организаций, транспортный и земельный налог должны быть уплачены не позднее 1 марта 2022 года. Теперь в отношении имущественных налогов установлен единый срок уплаты.
ФНС России в письме от 22.02.2022 № СД-4-3/2008@ высказалась по вопросу применения патентной системы налогообложения в отношении услуг общественного питания при реализации продукции общественного питания на вынос и (или) посредством доставки.
Основанием для принятия оспариваемого решения послужил вывод налогового органа о заявлении обществом вычетов НДС за пределами трехлетнего срока. По мнению общества, оно не имело возможности принять к вычету НДС в 2013-2014 гг. в отсутствие спорных счетов-фактур, в этой связи право на вычет НДС возникло с момента их получения от контрагента.
Минфин России в письме от 01.02.2022 № 03-11-11/6404 разъяснил, что налогоплательщики, применяющие УСН, не учитывают при определении объекта налогообложения в составе доходов суммы возврата излишне уплаченных налогов.
Приказом ФНС России от 14.02.2022 № ЕД-7-20/106@ утвержден Порядок использования мобильного приложения «Мой налог». Данный порядок определяет действия по использованию мобильного приложения при применении специального налогового режима «Налог на профессиональный доход», начиная с постановки на учет в налоговом органе физического лиц.
Погоня за налоговой экономией обернулась потерей расходов, признаваемых в целях налогообложения прибыли, и вычетов НДС. Также налогоплательщику отказано в проведении «налоговой реконструкции».
Начиная с 2022 года все иностранные организации и иностранные структуры без образования юридического лица обязаны на ежегодной основе подавать в налоговый орган сведения о своих участниках (учредителях, бенефициарах и управляющих). Исключение - иностранные компании, оказывающие услуги в электронной форме.
Основанием для обращения в суд послужили решения налогового органа о привлечении организации к налоговой ответственности по ст. 119 НК РФ за несвоевременное представление расчетов по страховым взносам.
Эксперимент по внедрению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» стартует 1 июля в четырех регионах: Москве, Московской и Калужской областях, Татарстане. Госдума приняла соответствующий закон в третьем чтении.
Статьей 283 НК РФ установлен порядок переноса убытков на будущее. До 2025 года действует ограничение по сумме переносимого убытка: налоговая база по налогу на прибыль за текущий отчетный (налоговый) период не может быть уменьшена на сумму убытков более чем на 50 процентов. Если налогоплательщик переносит убытки, он обязан хранить подтверждающие документы.
Инспекцией по результатам камеральной налоговой проверки вынесено оспариваемое решение, в соответствии с которым обществу предложено уплатить недоимку по налогу на прибыль организаций в связи с неправомерным применением нулевой ставки по налогу на прибыль при продаже доли в ООО.
Минфин России в письме от 20.01.2022 № 03-15-06/3209 по-прежнему высказывает свою позицию о необходимости исчисления страховых взносов в отношении выплат, компенсирующих работникам расходы по оплате стоимости абонементов в спортивные залы, за содержание детей работников в детских садах, стоимости путевок работников и членов их семей.
Общество, в отношении которого была проведена выездная налоговая проверка, обжаловал в судебном порядке действия налогового органа, выразившиеся в непредставлении в полном объеме материалов проверки.
Оспариваемым решением налоговый орган доначислил обществу налог на прибыль, привлек к налоговой ответственности в связи неправильным формированием резервов по сомнительным долгам и признании завышенной суммы резерва в расходах при формировании налоговой базы по налогу на прибыль.
Минфин России в письме от 03.02.2022 № 03-05-04-02/7425 разъяснил, что коэффициенты, установленные п. 15 ст. 396 НК РФ, применяются и в случае невозможности использования земельного участка по целевому назначению для жилищного строительства.
ФНС России в письме от 07.02.2022 № СД-4-3/1383@ разъяснила порядок уменьшения суммы налога при одновременном применении патентной и упрощенной системы налогообложения, в случае если индивидуальный предприниматель использует труд работников только в деятельности, облагаемой в рамках одного налогового режима.
Оспоренным решением индивидуальному предпринимателю доначислен единый налог, уплачиваемый при применении упрощенной системы налогообложения, в связи с неправомерным неотражением в составе налоговой базы дохода, полученного от реализации недвижимого имущества по договору об отступном.
ФНС России разъяснила, какой выбрать режим налогообложения при сдаче квартиры в наем. Ведь налогоплательщик может с полученного дохода платить НДФЛ или налог на профессиональный доход, а также может зарегистрироваться индивидуальным предпринимателем и применять упрощенную или патентную систему налогообложения.
В письме ФНС России от 04.02.2022 № БС-4-21/1302@ приведен Обзор определяющих правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации за 2021 год, в который включены знаковые определения для исчисления налога на имущество организаций и земельного налога.
Основанием для принятия инспекцией оспариваемых решений послужил вывод о необходимости включения в базу по страховым взносам ежемесячных пособий по уходу за ребенком до полутора лет сотрудникам, работающим на условиях неполного рабочего времени. Указанные выплаты не приняты к зачету региональным филиалом ФСС России и не могут признаваться страховым обеспечением, не подлежащим обложению страховыми взносами.
В письме Минфина России от 25.01.2022 № 03-07-08/4438 рассмотрен вопрос о возможности применения нулевой ставки НДС при реализации российской организацией иностранному покупателю товаров, право собственности на которые перешло на территории РФ до момента помещения под таможенную процедуру экспорта.
ФНС России в письме от 01.02.2022 № БС-4-21/1097@ разъяснила, что для целей налогообложения имеет определяющее значение не квалификация гражданско-правовых отношений, а фактические отношения по владению имуществом и факт его соответствующей регистрации в качестве объекта права.
По результатам выездной проверки инспекция пришла к выводу о необоснованном исключении обществом из объекта обложения по налогу на имущество организаций блочно-модульной газовой паро-, водогрейной котельной, эстакады и системы энергоснабжения, являющихся объектами недвижимого имущества. Общество оспорило решение о доначислении налога на имущество в судебном порядке.
ФНС России напомнила об обязанности организаций и физических лиц уведомить налоговые органы о контролируемых иностранных компаниях (КИК), контролирующими лицами которых они являются. Срок представления отчетности за 2021 год истекает 21 марта - для налогоплательщиков - организаций, 4 мая - для налогоплательщиков - физических лиц.
Обжалуемым решением налогового органа доначислен налог на прибыль организаций с доходов, полученных иностранными организациями от источников в Российской Федерации в виде дивидендов.
Объединение товаров в набор (комплект), например включение монитора в состав автоматизированного рабочего места, не является основанием для прекращения прослеживаемости монитора, поскольку не происходит его переработки, изменения его первоначальных физических характеристик, монитор не становится неотъемлемой частью другого имущества.
Общество обратилось в суд, полагая, что постановление и протокол налогового органа о производстве выемки и изъятии документов являются незаконными и необоснованными, не соответствуют п. 14 ст. 89 и ст. 94 НК РФ, поскольку в постановлении о производстве выемки не приводятся мотивы их возможного уничтожения, сокрытия, исправления или замены.
Индивидуальному предпринимателю доначислены страховые взносы. Основанием для принятия Инспекцией оспариваемого решения явился вывод о занижении предпринимателем базы по страховым взносам на сумму денежных средств, перечисленных заявителем на счет ее матери с указанием в качестве основания платежа «выплата заработной платы».
