Новости
Эксперты Федеральной Палаты налоговых консультантов ежедневно анализируют огромный массив налоговых новостей и событий, в режиме нон-стоп проводят обзор изменений законодательства, отслеживают налоговые споры, судебные решения и тенденции судебной практики, позиции Минфина и ФНС России и комментируют самые значимые вопросы налогового правоприменения.
Федеральным законом от 09.03.2022 № 50 внесены изменения в часть вторую Налогового кодекса РФ, предусматривающие налоговые льготы для новых организаций, зарегистрированных на территории Курильских островов.
9 марта 2022 года Правительство РФ одобрило ряд законопроектов Минфина России о внесении изменений в налоговое законодательство.
По результатам выездной проверки обществу доначислены страховые взносы в связи с выводом налогового органа о сознательном создании условий, направленных на уменьшение базы по страховым взносам, путем заключения договоров гражданско-правового характера с индивидуальными предпринимателями, фактически регулирующих трудовые отношения между работником и работодателем.
Письмом от 02.03.2022 № БВ-4-7/2500@ ФНС России направила для использования в работе Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в четвертом квартале 2021 года по вопросам налогообложения.
ФНС России письмом от 28.02.2022 № БС-4-21/2354@ направила письмо Минфина России от 31.01.2022 № 03-05-05-03/6234, в котором изложена позиция о невозможности применения пониженной ставки земельного налога в отношении земельного участка, предназначенного для индивидуального жилищного строительства, но используемого не по назначению.
Письмом ФНС России от 05.03.2022 № БС-4-21/2688@ направлены для использования в работе рекомендуемая форма «Пояснения налогоплательщика-организации (ее обособленного подразделения), представляемые в налоговый орган в связи с сообщением об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога» и рекомендации по ее заполнению.
Решением инспекции обществу по итогам налоговой проверки доначислен налог на прибыль в связи неправомерным отражением в составе расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль организаций, затрат по хозяйственным операциям с рядом контрагентов.
Определенный ст. 362 НК РФ порядок исчисления суммы транспортного налога (авансовых платежей) не предусматривает специальных правил в случае перерегистрации транспортного средства с одного обособленного подразделения организации на другое.
Основанием вынесения оспариваемого решения о доначислении налога на прибыль послужил вывод налогового органа о неправомерном включении в состав внереализационных расходов безнадежной дебиторской задолженности по договорам целевого займа.
ФНС России проинформировала о принятом решении о приостановлении с 9 марта 2022 года подачи налоговыми органами заявлений о банкротстве должников. Данное решение направлено на поддержание бизнеса в условиях введения иностранными государствами ограничительных мер.
С 1 января 2023 года изменяются критерии дифференциации налоговых ставок по налогу на имущество организаций. Дифференциация налоговых ставок по налогу на имущество организаций допускается в зависимости от вида недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения, и (или) его кадастровой стоимости.
С 1 января 2022 года доходы в виде компенсации (оплаты) стоимости путевок освобождаются от НДФЛ вне зависимости от того, учтены они в расходах при расчете налога на прибыль организации или нет. Ранее они освобождались, только если компенсация (оплата) не относилась к указанным расходам.
Основанием начисления страховых взносов и привлечения к ответственности по ст. 122 НК РФ явилось невключение в базу для начисления страховых взносов выплат председателю ТСЖ. Суды заключили, что невключение спорных выплат в базу для начисления страховых взносов правомерно послужило основанием для доначисления инспекцией страховых взносов, соответствующих пеней и штрафа.
Минфин России в письме от 09.02.2022 № 03-07-08/8691 рассмотрел вопрос о принятии к вычету НДС, уплаченного таможенному органу при ввозе на территорию РФ товаров, право собственности на которые перешло к российскому покупателю в момент отгрузки со склада иностранного продавца.
Арбитражный суд Западно-Сибирского округа в постановлении от 24.02.2022 по делу № А67-1157/2021 (ООО «Аналитико-консультационная фирма «Контабил») поддержал выводы нижестоящих судов о правомерности привлечения аудиторской компании к налоговой ответственности по п. 1 ст. 129.1 НК РФ за непредоставление документов (сведений) о клиенте.
ФНС России письмом от 18.02.2022 № БС-4-11/1981@ направила уточненные контрольные соотношения показателей формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ).
ФНС России письмом от 18.02.2022 № БС-4-11/1981@ направила уточненные контрольные соотношения показателей формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ).
Основанием для принятия оспариваемого решения послужил вывод налогового органа о том, что общество неправомерно не исчислило, не удержало и не перечислило НДФЛ с сумм выплат, произведенных работникам в качестве дополнительной компенсации за вредные условия труда, поскольку данные выплаты не носят компенсационный характер, а являются частью заработной платы.
Как правило, при передаче рекламной продукции возникает необходимость исчисления НДС. Минфин России в письме от 08.02.2022 № 03-03-06/1/8218 высказал позицию по признанию суммы исчисленного НДС в расходах в целях налогообложения прибыли.
Общество в составе рекламных расходов учло затраты по организации и проведению гастролей спектакля «Шалости женатого плутня, или Западня». Налоговый орган не согласился с признанием этих расходов в целях налогообложения прибыли, поскольку обществом направлялись приглашения конкретному и заранее определенному кругу лиц, что не позволяет признать мероприятие рекламным.
Конституционный Суд рекомендует, прежде чем подавать жалобу, ознакомиться с решениями, приведенными в таблице «Часто обжалуемые статьи кодексов», для выработки или уточнения правовой позиции и самостоятельной предварительной оценки целесообразности подачи жалобы.
Предприниматель в споре с налоговым органом настаивал, что списание и вывоз на свалку непригодного товара не может являться основанием занижения налоговой базы по НДС за 2017 год, поскольку данный товар не списывался за весь период деятельности, а как непригодный хранился на его складах.
Федеральным законом от 25.02.2022 № 17-ФЗ утверждены условия и порядок проведения эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» (АУСН).
Арбитражный суд Поволжского округа в постановлении от 21.02.2022 № Ф06-14417/2022 по делу № А55-11590/2021 (АО «Тон-Авто») согласился с выводами судов о том, что налоговый орган не доказал наличие в действиях налогоплательщика признаков недобросовестности и направленности его умысла на получение необоснованной налоговой выгоды посредством создания схемы «дробление бизнеса».
Минфин России в письме от 07.02.2022 № 03-01-10/7881 высказал свою позицию по вопросу исчисления НДС, НДФЛ, налога на прибыль и страховым взносам при предоставлении организацией безвозмездно продуктов питания работникам, оплате питания и выплате денежной компенсации на питание.
ФНС России напомнила налогоплательщикам – организациям, что за 2021 год налог на имущество организаций, транспортный и земельный налог должны быть уплачены не позднее 1 марта 2022 года. Теперь в отношении имущественных налогов установлен единый срок уплаты.
ФНС России в письме от 22.02.2022 № СД-4-3/2008@ высказалась по вопросу применения патентной системы налогообложения в отношении услуг общественного питания при реализации продукции общественного питания на вынос и (или) посредством доставки.
Основанием для принятия оспариваемого решения послужил вывод налогового органа о заявлении обществом вычетов НДС за пределами трехлетнего срока. По мнению общества, оно не имело возможности принять к вычету НДС в 2013-2014 гг. в отсутствие спорных счетов-фактур, в этой связи право на вычет НДС возникло с момента их получения от контрагента.
Минфин России в письме от 01.02.2022 № 03-11-11/6404 разъяснил, что налогоплательщики, применяющие УСН, не учитывают при определении объекта налогообложения в составе доходов суммы возврата излишне уплаченных налогов.
Приказом ФНС России от 14.02.2022 № ЕД-7-20/106@ утвержден Порядок использования мобильного приложения «Мой налог». Данный порядок определяет действия по использованию мобильного приложения при применении специального налогового режима «Налог на профессиональный доход», начиная с постановки на учет в налоговом органе физического лиц.
