Минфин России в письме от 27.07.2022 № 03-03-06/1/72436 напомнил налогоплательщикам о праве применения повышающего коэффициента (не выше 2) к основной норме амортизации в отношении амортизируемых основных средств, используемых для работы в условиях агрессивной среды и (или) повышенной сменности.
ФНС России письмом от 16.08.2022 № СД-4-21/10747@ направила для использования в работе обзор правовых позиций Верховного Суда РФ по налоговым спорам, касающимся определения вида имущества (движимое/недвижимое) в целях применения главы 30 «Налог на имущество организаций» НК РФ.
Основанием для доначисления налога на прибыль организаций за 2016 год послужил вывод инспекции о неправомерном включении налогоплательщиком в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль организаций, затрат в виде вознаграждения управляющему Общества — индивидуальному предпринимателю — в сумме 18 906 000 руб.
С 1 июля 2022 года гостиницы получили право применять нулевую ставку по НДС на услуги по предоставлению мест для временного проживания (подп. 19 п. 1 ст. 164 НК РФ). Разъяснения по применению ставки содержит письмо Минфина России от 27.07.2022 № 03-07-15/73570, доведенное до налоговых органов письмом ФНС России от 12.08.2022 № СД-4-3/10526@.
С 7 августа 2022 года вступили в силу уточнения, внесенные приказом Минфина России от 29.06.2022 № 101н в Федеральный стандарт бухгалтерского учета ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды».
ФНС России проинформировала о присоединении Сбера к обмену данными с ФНС России для упрощенного получения имущественных вычетов. Теперь и клиенты Сбера смогут получать вычеты на покупку жилья и уплату процентов по ипотеке без представления декларации 3-НДФЛ и подтверждающих документов.
ФНС России, реализуя единообразный подход к заполнению формы уведомления о вызове налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) для дачи пояснений, письмом от 09.08.2022 № ЕА-4-15/10350 направила в территориальные налоговые органы справочник оснований и причин вызова.
ФНС России напоминает, что в 2022 и 2023 гг. налогоплательщик вправе возместить НДС до окончания камеральной проверки, если на дату представления заявления о применении ускоренного порядка он не находится в процессе реорганизации или ликвидации, а также в его отношении не возбуждено производство по делу о несостоятельности (банкротстве).
Оспариваемым решением налоговый орган доначислил НДС в связи с неправомерным применением предпринимателем освобождения на основании подп. 22 п. 3 ст. 149 НК РФ, согласно которому операции по реализации жилых помещений освобождаются от налогообложения НДС.
В письме от 28.07.2022 № 03-04-05/73285 Минфин России разъяснил порядок налогообложения дохода от продажи налоговым резидентом за пределами РФ земельного участка, приобретенного до 01.01.2016.
ФНС России в письме от 29.07.2022 № СД-4-3/9846@ разъяснила, что возмещение, полученное налогоплательщиком при изъятии недвижимого имущества для государственных и муниципальных нужд, не подлежит учету в составе доходов при определении налоговой базы по УСН.
Суды, отклоняя доводы Общества о неправомерном проведении одновременно нескольких выездных проверок, отметили, что положения НК РФ не предусматривают ограничение в проведении выездной налоговой проверки в зависимости от даты вступления в силу решения, вынесенного по результатам предыдущей проверки.
Минфин России в письме от 29.07.2022 № 03-07-11/73602 разъяснил, что организация вправе включить в налоговую базу текущего отчетного (налогового) периода сумму выявленной ошибки (искажения), которая привела к излишней уплате налога на прибыль в предыдущем налоговом периоде, только в случае получения прибыли в текущем отчетном (налоговом) периоде.
При оказании иностранными организациями услуг в электронной форме, местом реализации которых признается территория РФ, в адрес организаций и индивидуальных предпринимателей НДС подлежит исчислению и уплате налоговым агентом — покупателем в порядке, предусмотренном п. 1 и 2 ст. 161 НК РФ (п. 10.1 ст. 174.2 НК РФ).
Общество оспорило решение налогового органа, которым отказано в возмещении НДС в связи с непредставлением счетов-фактур по товару, приобретенному не Обществом, а физическим лицом.
Постановлениями Правительства РФ от 22.07.2022 № 1310 и № 1311 утверждены Перечни электронной (радиоэлектронной) продукции, а также материалов и технологий для производства электронной компонентной базы (электронных модулей) для целей применения пониженных налоговых ставок по налогу на прибыль организаций и тарифов страховых взносов.
Общество оспорило правомерность выставления требований о представлении документов на основании п. 2 ст.93.1 НК РФ вне рамок проведения налоговых проверок в отношении 28 контрагентов — как заказчиков (покупателей), так и подрядчиков (поставщиков).
УФНС по г. Москве в письме от 20.07.2022 № 21-10/086656@ рассмотрела жалобу налогоплательщика, которому отказано в получении инвестиционного вычета по НДФЛ при внесении денежных средств на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) в связи наличием второго ИИС, хотя по нему не совершались операции и впоследствии счет был закрыт.
Общество, полагая, что нарушен порядок вручения налогоплательщику акта налоговой проверки и решения о привлечении к налоговой ответственности, обжаловало решение налогового органа, вынесенное по итогам камеральной проверки декларации по НДС в связи с отсутствием у Общества права на принятие налога к вычету.
До 1 сентября ФНС России принимает заявления от налогоплательщиков на вступление в налоговый мониторинг с 2023 года. По предварительным данным в следующем году к налоговому мониторингу присоединится еще 112 компаний из 18 отраслей.
ФНС России в письме от 13.07.2022 № БС-4-21/8958@ разъяснила, что факт передачи автомобиля в качестве залога, а также заключение между залогодателем и залогодержателем соглашения о его переходе в собственность последнего не является основанием для прекращения уплаты транспортного налога.
Письмом ФНС России от 06.07.2022 № БВ-4-7/8529 ФНС России направлен нижестоящим налоговым органам Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда и Верховного Суда, принятых в первом квартале 2022 года.
На сайте ФНС России размещены наборы открытых данных за 2021 год о специальных налоговых режимах, применяемых организациями, а также об их участии в консолидированной группе налогоплательщиков. Информация из наборов также отражается в сервисе «Прозрачный бизнес».
Основанием для вынесения обжалуемого решения послужил вывод налогового органа об искусственном увеличении ООО суммы расходов, учитываемых для целей налогообложения прибыли, и размера вычетов НДС за счет встраивания в схему приобретения товаров (работ/услуг) взаимозависимого и подконтрольного юрлица.
ФНС России в письме от 21.07.2022 № СД-4-3/9417@ разъяснила, что если целью заключения договора займа является легализация денежных средств, имеющих незаконные источники происхождения, то заемщик не вправе признать сумму начисленных процентов по заемным средствам во внереализационных расходах, а кредитор – эту же сумму в доходах.
Налогоплательщики НДФЛ вправе получить социальные налоговые вычеты, в том числе по расходам на медицинские услуги. Такой вычет может быть получен и по расходам на лечение детей, в том числе усыновленных.
Основанием доначисления налога на прибыль послужил вывод налогового органа, что Общество в нарушение п. 18 ст. 250 НК РФ не включило в 2017 году в состав внереализационных доходов суммы кредиторской задолженности в связи с исключением контрагентов из ЕГРЮЛ.
Последние годы все бОльшую популярность набирает практика перевода штатных сотрудников организаций на полную или частичную дистанционную форму исполнения трудовых обязанностей. Не редкость, когда дистанционные работники исполняют трудовые обязанности за рубежом.
Общество не вело раздельный учет по НДС, полагая, что в спорный период размер общехозяйственных расходов не превышает 5% выручки, полученной при осуществлении деятельности, облагаемой и не облагаемой (освобождаемой от налогообложения) НДС.
ФНС России письмом от 21.07.2022 № БС-4-11/9399@ направила разъяснение Минфина России (письмо 20.07.2022 № 03-04-07/70048) о порядке подп. 4 п. 3 ст. 217.1 НК РФ в целях определения минимального предельного срока владения налогоплательщиками объектов недвижимого имущества.
